כיצד לחשב ניכוי במקור וניכויים מתלוש שכר

האם אתה שוקל לבצע עיבוד שכר משלך, או שאתה סקרן לגבי התהליך באופן כללי? חישוב ניכוי במקור וניכויים עבור תלושי שכר לעובדים אינו קשה אם תבצע את השלבים המפורטים כאן.

המטרה שלכם בתהליך זה היא להגיע מסכום השכר ברוטו (הסכום האמיתי שאתם חייבים לעובד) לשכר נטו (סכום המשכורת של העובד). לאחר שחישבת שכר ברוטו עבור תקופת התשלום, עליך לנכות או לנכות סכומים עבור ניכוי מס הכנסה פדרלי, מס FICA (ביטוח לאומי/מדיקר), מס הכנסה ממלכתי ומקומי וניכויים אחרים.

שלב 1: קבל טופס W-4 מכל עובד

הדורש שכל העובדים בארה"ב יחתום על טופס IRSבשכר. טופס זה כולל מידע חשוב הנחוץ לך כדי לשלם לעובד ולוודא שהניכוי והניכוי מחושבים נכון על שכרו של העובד.

בנוסף לשם וכתובתו של העובד, מצבו המשפחתי וסטטוס ההגשה של העובד, תצטרך לקבל מידע אחר מה-W-4 כדי לבצע את חישובי ניכוי במקור עבור מס הכנסה פדרלי.

שלב 2: חישוב שכר ברוטו

משכורת לעובדים מתחילה ב, שהוא הסכום הכולל של השכר לפני כל ניכויים או ניכוי במקור. לקביעת מס הכנסה ו(עבור ביטוח לאומי ומדיקייר), השתמש בכל השכר, המשכורות ו.

כיצד לקבוע שכר ברוטו

לעובדים שכירים התחילו בשכר השנתי של האדם חלקי מספר תקופות השכר. עבור עובדים לפי שעה, זה מספר שעות העבודה כפול התעריף (כולל).

אם אינך בטוח כיצד לשלם לעובדים, קרא מאמר זה על ההבדל ביניהם.

להלן דוגמאות כיצדהן לעובדים בשכר והן לעובדים לפי שעה, אם לא נכללו שעות נוספות עבור אותה תקופת שכר:

נניח שהעובד שלך מרוויח משכורת שנתית של $30,000. שכר זה מחולק במספר שלבשנה כדי לקבל את השכר ברוטו עבור תקופת שכר אחת. אם אתה משלם לעובדים שכירים פעמיים בחודש, יש 24 תקופות שכר בשנה, והשכר ברוטו עבור תקופת שכר אחת הוא $1,250 ($30,000 חלקי 24).

עובד לפי שעה משולם בתעריף שעתי לתקופת השכר. אם התעריף השעתי של עובד הוא $12, והוא עבד 38 שעות בתקופת השכר, השכר ברוטו של העובד עבור תלוש משכורת זה הוא $456 ($12 x 38).

שלב 3: חישוב שעות נוספות

כל העובדים לפי שעה זכאים לשעות נוספות אם הם עובדים יותר מ-40 שעות בשבוע.חלק מהעובדים בשכר פטורים משעות נוספות, בהתאם לרמת השכר שלהם. לפני יולי 2024,קיבלו שעות נוספות אם שכרם היה שווה או נמוך מ-684 דולר לשבוע (35,568 דולר בשנה), גם אם הם סווגו כפטורים. החל מיולי, המגבלה גדלה ל-$844 לשבוע (שווה ערך ל-$43,888 לשנה), והחל מינואר 2025 היא עולה ל-$1,128 לשבוע (או 58,656$ לשנה).

אתה יכול לשלם יותר מתעריף השעות הנוספות הנדרש, אך אנו נשתמש כאן בסכום הנדרש. במדינות מסוימות יש גם חוקי שעות נוספות המחייבות כי שעות נוספות ישולמו בתעריפים גבוהים יותר. בדוק את שלךמחלקת העבודה של המדינהלפרטים.

הנה דוגמה לאופן חישוב שעות נוספות:

סנדי עובדת 43 שעות בשבוע אחד. היא זכאית לשעות נוספות למשך שלוש שעות בפי 1.5 מהתעריף השעתי. אם התעריף השעתי שלה הוא $12, היא מקבלת שעות נוספות בתעריף של $18 עבור שלוש שעות, בסך הכל $54 של שעות נוספות. השעות הנוספות של 54$ מתווספות לשכר השעתי הרגיל שלה בסך 480$ (40 שעות x 12$), בסך הכל 534$. ה-534 דולר הם שכרה ברוטו עבור תקופת השכר.

שלב 4: התאמת שכר ברוטו עבור שכר ביטוח לאומי

לפני שאתה עושה חישובוניכוי מס הכנסה, עליך להסיר סוגים מסוימים של תשלומים לעובדים. סוגי התשלומים שאינם כלולים בעשוי להיות שונה מסוגי השכר שאינם נכללים במס הכנסה פדרלי.

לדוגמה, אם אתה(מתחת לגיל 18) כדי לעבוד בעסק שלך, עליך להוציא את סכום שכרם בעת חישוב ניכוי הביטוח הלאומי, אך לא להוציא אותו בעת חישוב ניכוי מס ההכנסה הפדרלי.

הנה דוגמה נוספת: אין לכלול את התרומות שלך לתוכנית פרישה דחיית מס (כמו תוכנית 401(k)) בחישובים הן עבור מס הכנסה פדרלי והן עבור מס ביטוח לאומי.

שלב 5: חישוב סכום ניכוי מס הכנסה פדרלי (FIT).

כדי לחשב ניכוי מס הכנסה פדרלי תצטרך:

• שכר ברוטו מותאם של העובד לתקופת השכר
• טופס W-4 של העובד
• עותק של טבלאות המס מ-IRS בפרסום 15-ת: מדריך מס מעסיק, תוך שימוש בטבלה עבור השנה הנכונה

מדרגות מס הכנסה לשנת 2024 (שיוגשו ב-2025) הן כדלקמן:

• 37% עבור הכנסות מעל 609,350 דולר (731,200 דולר לזוגות נשואים המגישים בקשה משותפת)
• 35% עבור הכנסות מעל 243,725 $ (487,450 $ לזוגות נשואים המגישים הגשה משותף)
• 32% עבור הכנסות מעל 191,950 דולר (383,900 דולר לזוגות נשואים המגישים בקשה משותפת)
• 24% עבור הכנסות מעל 100,525 דולר (201,050 דולר לזוגות נשואים המגישים הגשה משותפים)
• 22% עבור הכנסות מעל 47,150 דולר (94,300 דולר לזוגות נשואים המגישים בקשה במשותף)
• 12% עבור הכנסות מעל 11,600 דולר (23,200 דולר לזוגות נשואים המגישים בקשה משותפת)

שלב 6: חישוב ניכויי ביטוח לאומי וניכויים רפואיים

עליך לנכות מסים של FICA (ביטוח לאומי ומדיקייר) מתלושי השכר של העובדים.

ההניכוי במקור הוא די פשוט.

הלנת מחצית מהסכום הכולל של 15.3% מתלוש השכר של העובד (7.65% = 6.2% לביטוח לאומי בתוספת 1.45% ל-Medcare). המחצית השנייה של מיסי FICA חייבת עליך, המעסיק.

עבור עובד היפותטי, עם שכר שבועי של $1,500, החישוב הוא $1,500 x 7.65% (0.0765) עבור סך של $114.75.

היזהרו לא לנכות יותר מדי מס ביטוח לאומי מעובדים בעלי הכנסה גבוהה מאזבכל שנה, כאשר הסכום המרבי נקבע על ידי המוסד לביטוח לאומי.

תצטרך גם לשקול אתניכוי המגיע על ידי עובדים בעלי הכנסה גבוהה יותר, שמתחיל כאשר העובד מגיע לרווח של 200,000 דולר בשנה. המס הנוסף הוא 0.9% מהשכר ברוטו לפי סטטוס W-4 של העובד. לא נדרש מס נוסף מהמעסיק.

שלב 7: קח ניכויי מס הכנסה של המדינה

רוב המדינות מטילות מס הכנסה על משכורות ושכר עובדים. ערוך מחקר כדי לקבוע את סכומי הניכויים הללו וכיצד לשלוח אותם לרשות המיסוי הממלכתית/מקומית המתאימה.

שלב 8 (אופציונלי): קח ניכויים אחרים

עדיין לא סיימת עם הניכויים. להלן כמה ניכויים אפשריים נוספים משכר העובד שאולי תצטרך לחשב:

• ניכויים עבור תרומות עובדים לכיסוי קופת חולים
• ניכויים עבור 401(k) או אחר
• ניכויים בגין תרומות לקרנות פנימיות של החברה או תרומות לצדקה

זכור, כל הניכויים מתחילים ומבוססים על שכר ברוטו.

דוגמה לתלוש שכר לעובד

במקרה של העובד לעיל, תלוש השכר השבועי ייראה כך:

אל תשכח מיסי שכר למעסיק

אתה חייב להכיןשל המסים שנמשכו משכר העובדים עבור מסי הכנסה פדרליים, מסי FICA והסכומים שאתה חייב כמעסיק. ספציפית, אחרי כל אחד, אתה חייב:

• שלם את ניכוי מס ההכנסה הפדרלי מכל העובדים
• שלם את ניכוי מס ה-FICA מכל העובדים
• שלם את מחצית מס FICA עבור כל העובדים

בהתאם לגודל השכר שלך, עליך לבצע הפקדות חודשיות או חצי שבועיות.

כמו כן, עליך להגיש דוח רבעוני עלמראה את הסכומים שאתה חייב וכמה שילמת.

שאלות נפוצות (שאלות נפוצות)